小規(guī)模納稅人節(jié)稅的方法

以下是小規(guī)模納稅人常見的合法節(jié)稅方法，供參考：

一、利用增值稅免稅額度

1. 季度30萬免征政策：小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30萬元（普票）可免增值稅。需合理控制開票節(jié)奏，避免單季度超限。

2. 開票類型選擇：對下游無需專票的客戶優(yōu)先開普票，保留免稅額度；需專票的客戶可放棄免稅（按1%開票），但需權(quán)衡整體稅負。

二、企業(yè)所得稅籌劃

1. 稅率優(yōu)惠：

- 年利潤≤300萬元：實際稅率5%-25%（分段計算）

- 年利潤＞300萬元：按25%全額繳納

操作建議：通過合理增加成本（如提前支付費用、購置資產(chǎn)）或拆分業(yè)務主體，將利潤控制在300萬以內(nèi)。

2. 成本費用最大化：

- 及時取得合規(guī)發(fā)票：確保所有經(jīng)營成本（租金、采購、服務費等）取得發(fā)票，減少應納稅所得額。

- 固定資產(chǎn)一次性扣除：500萬元以下設備、器具可一次性稅前扣除（稅會差異需調(diào)整）。

三、個人所得稅優(yōu)化

1. 工資與分紅平衡：股東薪資發(fā)放需綜合考量社保成本與個稅（3%-45%），避免高薪觸發(fā)高稅率；稅后利潤分紅按20%繳稅，需測算薪資與分紅組合的最優(yōu)稅負。

2. 年終獎臨界點：全年一次性獎金單獨計稅時，注意3.6萬元、14.4萬元等臨界點，超過部分稅率跳檔可能導致多交稅。

四、其他合規(guī)路徑

1. 核定征收適用：若成本憑證缺失，可申請核定征收（如應稅所得率5%-10%），稅負可能低于查賬征收。

2. 政府補貼免稅：符合條件的財政補貼（如穩(wěn)崗補貼）屬于不征稅收入。

風險提示

所有節(jié)稅操作需以真實業(yè)務為基礎，禁止虛開發(fā)票或虛構(gòu)成本。建議咨詢專業(yè)稅務師定制方案，確保合法合規(guī)。

> 注：以上政策依據(jù)2023年標準，具體以最新法規(guī)為準。